میزان معافیت مالیات بر درآمد مشاغل عملکرد سال 1402

 

میزان معافیت مالیات بر درآمد مشاغل عملکرد سال 1402

------------------------------------------------------

میزان معافیت مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (101) قانون مالیات‌های مستقیم مربوط به عملکرد سال 1402، مبلغ ۴۷۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال (چهارصد و هفتادوپنج میلیون ریال) تعیین‌شده است.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل سال ۱۴۰۲ مشاغلی که اظهارنامه عملکرد ارسال می‌کنند.

اظهارنامه شامل اطلاعاتی مانند درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان، وضعیت مالی و سایر عوامل مرتبط با عملکرد شخص حقیقی یا حقوقی است.  

مالیات بر در آمد اشخاص حقیقی طبق آخرین بخشنامه ۱۴۰۲ قانون بودجه کشور با نرخ های زیر محاسبه می شود.

		نرخ مالیات
از (ریال)	تا (ریال)
۰	۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰	معاف
۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۰%
۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵%
۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰	۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰%
۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰	نسبت به مازاد	۳۰%

 

مشاغلی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ ارسال می‌کنند

بر اساس تبصره  ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم برخی از کسب‌و‌کارها از شرایط پرداخت مالیات مقطوع یا عدم نیاز به ارسال اظهارنامه مالیاتی و ارائه دفاتر قانونی برخوردار خواهند شد. به عبارتی دیگر این مالیات اشخاص حقیقی به صورت مقطوع و بر اساس استعلام درآمد از حساب‌های بانکی و بررسی مالیات پرداختی سال‌های قبل محاسبه و مطالبه می‌شود. صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۲، حداکثر ۶۷,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (صد برابر معافیت موضوع ماده ۸۴ ق.م.م در سال عملکرد) باشد مشمول این مالیات (تبصره ماده 100) هستند. 

مبلغ معافیت مالیات بر در آمد حقوق برای سال ۱۴۰۲

مبلغ معافیت مالیات بر در آمد حقوق برای سال ۱۴۰۲، معادل ۶۷,۲۰۰,۰۰۰ تومان (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال) بود و کلیه صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۲، حداکثر ۶۷,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (صد برابر معافیت موضوع ماده ۸۴ ق.م.م در سال عملکرد) باشد مشمول این مالیات (تبصره ماده 100) هستند. 

زمان و مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر در آمد مشاغل

مهلت ارسال برای مودیان مالیاتی در هر دو روش ارسال اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای هر سال، تا پایان روز ۳۱ خرداد ماه سال بعد است.

مالیات بر در آمد اشخاص حقوقی (شرکتها )

اشخاص حقوقی همچون شرکت‌ها، موسسات یا افرادی هستند که موظف به نگهداری دفاتر قانونی به شرح ماده ۱۰۵ مشمول مالیات هستند.

ماده ۱۰۵: جمع درآمد شرکت‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران و یا خارج از ایران تحصیل می‌شود، پس‌از کسر زیان‌های حاصل از منابع غیر معاف و کسر معافیت‌های مقرر به نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات است. ( توجه : در صورتی که در فهرست اینتاکد ) برای نوع فعالیت شرکت ضریب سود فعالیت تعریف شده باشد ، ملاک محاسبه سود اشخاص حقوقی بر مبنای همان اینتاکد انجام می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) سال ۱۴۰۲

اشخاص حقوقی یا شرکتها باید هزینه‌های مربوط به درآمد غیر معاف خود را از درآمدهای معاف خود کسرکنند تا درآمد مشمول مالیات یا سود آن فعالیت که مشمول مالیات است محاسبه شود. سپس بر اساس ماده ۱۰۵ ق.م.م که نرخ مالیات بر درآمد 25 درصد است مالیات را محاسبه و پرداخت نمایند.

زمان و مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی

طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات کشور، اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) موظف‌اند اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس‌از سال مالیاتی (تا ۳۱ تیر ماه) همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی‌ هر یک از آن‌ها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص‌حقوقی در آن واقع است تسلیم نمایند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره املاک

درآمد سالیانه مشمول مالیات	درصد مالیات
تا ۵۰ میلیون تومان	۱۵ درصد
۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان	۲۰ درصد
بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان	۲۵ درصد

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد حقوق 1402

در پایان هر سال قوانین محاسبه مالیات حقوق تغییر می‌کند. این محاسبه بر اساس جدول زیر خواهد بود.

 

ماهانه-ریال		نرخ مالیات
از	تا
۰	۷۰,۰۰۰,۰۰۰	معاف
۷۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۰%
۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۳۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵%
۲۳۰,۰۰۰,۰۰۰	۳۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰%
۳۴۰,۰۰۰,۰۰۰	نسبت به مازاد	۳۰%